Eén van de meest voorkomende vragen: is de lijfrente belastingvrij?
Een lijfrente is een omzetting van uw verkoopprijs in een periodieke lijfrente. Ook bij een gewone verkoop is de verkoopprijs meestal niet belastbaar. Voor de gezinswoning is dit quasi nooit. Dit geldt eveneens voor een verkoop op lijfrente.
Het algemeen principe is dat een verkoop op lijfrente vrij van belastingen is.
De lijfrente is finaal niks meer of minder dan de omzetting van uw verkoopprijs in een periodieke lijfrente.
Enkel indien de koper een vennootschap is of als iemand uw eigendom koopt die het beroepshalve zal gebruiken is de lijfrente wel belastbaar. Dit laatste is uiteraard enkel van toepassing op een vrije lijfrente.
Hoe wordt deze lijfrente dan belast in die situaties?
Als de koper een vennootschap is, vb. een arts met een B.V., dat wordt er op het vestigingskapitaal een fictieve rente berekend van 3% en hierop betaalt u 30% roerende voorheffing. Dit bedrag wordt niet samen gevoegd met andere inkomens.
Het vestigingskapitaal is het bedrag van de verkoopprijs – het bouquet. Dus het saldo waarop de lijfrente berekend wordt.
Voorbeeld:
- Waarde van de eigendom: 300.000 euro.
- Bouquet: 50.000 euro
- Saldo of vestigingskapitaal: 250.000 euro
- Te betalen belasting = 250.000 x 3% x 30% = 2.250 euro/jaar.
Dit bedrag blijft constant. Ook al wordt de lijfrente geïndexeerd. De te betalen belasting blijft gelijk.
De belasting wordt betaald op het vestigingskapitaal en niet op de effectieve maandelijkse lijfrente.
Er kan een hogere maandelijkse lijfrente bedongen worden, om dit nadeel te compenseren
Wanneer wordt de verkoop nog belast?
Als u een tweede eigendom verkoopt met meerwaarde binnen de 5 jaar na de aankoop, is er wel een meerwaarde belasting verschuldigd.
Dit geldt eveneens voor kopers die beroepsmatig kopen en verkopen. De winst die zij realiseren is eveneens belast.
Ook een vennootschap die koopt en afschrijft, zal nadien belast worden op de meerwaarde bij een eventuele verkoop. Dit geldt eveneens voor een handelaar met een handelspand.
In al deze situaties zal de meerwaarde van de verkoopprijs ook belast zijn bij een verkoop op lijfrente. Hier wordt de meerwaarde berekend op de afgesproken verkoopprijs die wordt omgezet in een bouquet en een maandelijkse lijfrente.
Conclusie: als er een meerwaarde belasting verschuldigd is bij een gewone verkoop, zal deze ook van toepassing zijn bij een verkoop op lijfrente. De lijfrente is enkel de omzetting van de verkoopprijs.
